إدارة الضرائب على الأصول الرقمية: تحديات الامتثال وطرق التعامل معها

في مجال Web3، يعد الامتثال الضريبي غالبًا أحد أكثر القضايا التي يتم تجاهلها، ولكنه أيضًا من أكثر القضايا تعقيدًا. على الرغم من أن البر الرئيسي للصين لم يفتح بعد تجارة الأصول الرقمية، ولا يزال نظام الضرائب المعني في حالة فراغ، إلا أنه من وجهة نظر عالمية، يتم إدخال الأصول الرقمية تدريجياً في إطار الرقابة الضريبية السائدة، خاصة في الدول التي تمثلها الولايات المتحدة، حيث تتزايد متطلبات الإبلاغ بشكل متزايد وصارم.

من شفافية السلوك على السلسلة، إلى تحديات الإبلاغ الضريبي على منصات التداول المركزية واللامركزية، وصولاً إلى الالتزام بتتبع أساس تكلفة المحفظة الشخصية، يتم تغطية عالم Web3 بإطار ضريبي أكثر دقة وصعوبة. والأهم من ذلك: بمجرد فتح قناة الامتثال، ستصبح الضرائب هي أول عائق للدخول.

بالنسبة للمستثمرين ذوي الثروات العالية الذين لديهم حاجة لتوزيع الأصول العالمية، فإن فهم هذه التغييرات في الأنظمة ليس بالأمر البعيد، بل هو مرجع مهم لتقييم الاتجاهات المستقبلية في الامتثال وتحسين هيكل التوزيع عبر الحدود. ستتناول هذه المقالة النقاط الأساسية والتوصيات المهنية لمعالجة الضرائب على الأصول الرقمية في الولايات القضائية الرائدة حاليًا.

كاستشاري ضرائب مالية يركز على مجال التشفير، نحن ندرك جيدًا سيناريوهات المعالجة الضريبية الفريدة لمثل هذه الأصول. على سبيل المثال:

• لا تخضع العملات المشفرة لقيود "قواعد غسل البيع"، مما يمكن من تنفيذ استراتيجيات أكثر كفاءة في جمع خسائر الضرائب
• يدعم تبادل الأصول مباشرة ( مثل BTC-ETH أو ETH-SOL) دون الحاجة إلى تحويلها أولاً إلى عملة قانونية.

تجعل هذه الميزات الأصول الرقمية تختلف بشكل واضح عن الاستثمارات التقليدية.

ومع ذلك، فإن أكثر ما يحتاج المستثمرون إلى الحذر منه هو: البيانات المعقدة الناتجة عن التشغيل عبر منصات متعددة، والتي غالبًا ما تثير مشكلات تتبع خلال موسم الضرائب.

إدارة الضرائب المتعلقة بالتشفير ليست مهمة مفاجئة في نهاية السنة، بل هي معركة مستمرة على مدار العام - خاصة عندما تكون نشطًا في العديد من البورصات المركزية (CEX) ومنصات لامركزية (DEX) في نفس الوقت. يجب أن تعلم أن كل صفقة، تبادل، توزيع رمزي، عائدات الرهن أو التحويل عبر السلسلة، قد تؤدي في أي وقت إلى التزام ضريبي.

نقاط الألم الضريبية لتداول البورصات المركزية

عندما يستخدم المستثمرون البورصات المركزية الرئيسية، فإن ملخص الضرائب السنوي الذي تقدمه المنصة غالباً ما يحتوي على عيبين رئيسيين: نقص البيانات عبر المنصات وانقطاع معيار التكلفة. وهذا يتناقض بشكل حاد مع سوق الأوراق المالية التقليدية -

في تداول الأسهم التقليدي، إذا قمت بشراء أسهم شركة معينة من خلال سمسار ثم قمت بتحويلها إلى حساب سمسار آخر:

1. يتم نقل المعايير الأساسية للتكلفة الأصلية تلقائيًا
2. يتم تحديث بيانات المراكز في الوقت الحقيقي مع كل عملية تداول
3. يمكن للوسطاء الجدد إنشاء تقارير ضريبية دقيقة مباشرة ( تعرض أرباح وخسائر السنة كاملة )

ومع ذلك في عالم التشفير، عندما تقوم بنقل الأصول من منصة تداول إلى أخرى:

• إعادة تعيين تكلفة الأساس إلى الصفر ( معلومات الشراء الأصلية لا تتبع نقل الأصول )
• تشكيل تدفقات عبر المنصات ثقب بيانات ( يتطلب إدخال يدوي لكل صفقة )
• موسم الإبلاغ الضريبي يواجه كابوس إعادة بناء البيانات ( ستؤدي السجلات المفقودة إلى انحراف في الإقرار الضريبي )

تجبر هذه العيوب الهيكلية مستثمري العملات المشفرة على إنشاء نظام سجلات تداول يمتد طوال العام، خاصة عندما تتدفق الأصول بين منصات CEX المتعددة ومنصات (DEX)، حيث يمكن أن تصبح كل عملية تبادل أو توزيع جوي أو حتى تحويل عبر الشبكات حدثًا خاضعًا للضريبة.

تداول في بورصة لامركزية

عند استخدام DEX، يكون مستوى التعقيد أعلى. عند الاتصال بأنواع مختلفة من منصات التداول اللامركزية بمحفظة غير وصائية، فإن هذه DEX لا تقدم تقارير ضريبية ولا تتتبع أساس التكلفة الخاص بك، لذلك تقع مسؤولية تسجيل والتحقق من كل معاملة بالكامل على عاتقك.

إذا فاتتك عملية استبدال واحدة للرموز، أو نسيت تسجيل القيمة العادلة لسحب السيولة، فقد تتشوه إقراراتك الضريبية. قد يؤدي ذلك إلى مراجعة من قبل السلطات الضريبية، بل وقد يؤدي إلى فقدان مؤهلات الخصم. على الرغم من أن بعض التطبيقات يمكنها حساب الأرباح والخسائر لعنوان محفظة واحد، إلا أن هذه الأدوات غالبًا ما تفشل عندما يتم نقل الأصول بين العناوين - مما يقلل من القيمة العملية للمستخدمين النشطين.

الأمر الأكثر تعقيدًا هو: إذا كنت تتداول بشكل متكرر في DEX، فمن المرجح أنك في حالة خسارة. ولكن حتى في حالة الخسارة، يجب عليك الإبلاغ بدقة للحصول على حق الخصم. خلاف ذلك، قد تخسر حق الخصم، والأسوأ من ذلك أنك ستواجه تدقيقًا ضريبيًا.

ما لم تكن تاجر عملات مشفرة محترف، فإن الوقت والجهد المطلوبين لتتبع كل صفقة ليس فقط مصدر ضغط، بل يمكن أن يؤدي أيضًا إلى خسائر اقتصادية حقيقية.

كيفية ضمان الامتثال الضريبي؟

هناك طرق متعددة للتحضير بشكل جيد للضرائب على العملات المشفرة:

• ابدأ باستخدام برنامج الضرائب، ولكن لا يزال يتعين التحقق من منطق المعاملات يدويًا، وضبط البيانات في الوقت المناسب.
• استئجار خبير ضرائب تشفير، أو اختيار مستشار مالي ضليع في بيئة العملات الرقمية
• تصدير جميع سجلات المعاملات، وتسليمها لمحاسب قانوني لبناء معيار التكلفة، وحساب الأرباح والخسائر الفعلية

مع زيادة معدل الاستخدام، من المؤكد أن الإبلاغ الضريبي سيتطور. خلال هذه الفترة، من الضروري تتبع أنشطة التداول بشكل مستمر للاستعداد لموسم الضرائب.

وجهات نظر الخبراء

س: لماذا يراقب المستشارون العملات المشفرة عن كثب؟

A: تدفق الأموال المشفرة من المؤسسات قد ارتفع إلى 35 مليار دولار. على الرغم من أن تقلبات العملات المشفرة أكبر من الأصول التقليدية، إلا أن العملات المشفرة الرئيسية قد تفوقت على فئات الأصول التقليدية على المدى الطويل منذ عام 2012.

س: ما هي الفروق في المعالجة الضريبية للأصول المشفرة مقارنة بالأسهم / السندات؟

A: توجد اختلافات جذرية بين الأصول المشفرة ومنتجات الأسهم والسندات من الناحية الضريبية.

1. تتبع تكلفة المحفظة المنفصلة. يجب على المستشار حساب أساس التكلفة لكل محفظة بشكل مستقل (2025 اعتبارًا من 1 يناير 2025 )
2. فراغ في التقارير الضريبية. نادراً ما تقدم البورصات تقارير ضريبية تقليدية، خاصةً فيما يتعلق بالأصول ذات الحفظ الذاتي.

س: ما هي النصيحة المهنية لمراجعي الحسابات المعتمدين ومستشاري الضرائب؟

A:الامتثال أصبح متطلبًا قانونيًا إلزاميًا. بالنسبة لإقرار ضريبة السنة المالية 2025:

1. تنفيذ نظام تقرير أساس التكلفة على مستوى المحفظة بشكل إلزامي ( بناءً على الإعلانات الضريبية ذات الصلة )
2. سيتم تفعيل نموذج الضريبة الجديد في سنة الضرائب 2026 ( بناءً على التشريع المعني )
3. تقارير تبادل الأصول الرقمية المحتفظ بها ذاتيًا تدعم النقص العام ( استنادًا إلى الإرشادات التنظيمية ذات الصلة )

تقوم الوكالات الضريبية الاستشرافية بدمج القدرات الثلاث الأساسية التالية في منتجات خدمات عالية المستوى:

• الإبلاغ عن الضرائب على الأصول المشفرة
• مواجهة تدقيق الضرائب
• التمويل اللامركزي ( DeFi ) المحاسبة