encriptación de activos gestión fiscal: desafíos y estrategias

En el ámbito de Web3, los problemas fiscales a menudo se pasan por alto, pero son uno de los desafíos de cumplimiento más complicados. Aunque actualmente en la China continental todavía no se ha abierto el comercio de encriptación de activos, el sistema fiscal relacionado sigue siendo un vacío, a nivel mundial, los activos encriptados están gradualmente siendo incluidos en los marcos de regulación fiscal convencionales, especialmente en Estados Unidos, donde los requisitos de declaración son cada vez más detallados y obligatorios.

Desde la transparencia del comportamiento en la cadena, hasta los problemas de declaración de impuestos en diversas plataformas de transacciones, pasando por la obligación de rastreo de costos de las billeteras personales, el mundo de Web3 está siendo cubierto por un marco fiscal más preciso y más estricto. Es importante señalar que, una vez que se abra el canal de cumplimiento, los impuestos se convertirán en la principal barrera.

Para los inversores de alto patrimonio neto que tienen una necesidad de asignación de activos global, comprender la evolución de estos sistemas no es algo inalcanzable, sino una referencia clave para juzgar las tendencias de cumplimiento futuro y optimizar la estructura de disposición transfronteriza. A continuación, se describirán los puntos clave y las recomendaciones profesionales sobre el tratamiento fiscal de los activos encriptados en las principales jurisdicciones actuales.

Como asesores fiscales enfocados en el campo de la encriptación, entendemos bien los escenarios fiscales específicos de estos activos. Por ejemplo:

• Las encriptaciones no están sujetas a las "reglas de lavado de ventas", lo que permite implementar estrategias de cosecha de pérdidas fiscales más eficientes.
• Soporte para el intercambio directo de activos (como BTC-ETH o ETH-SOL), sin necesidad de convertir primero a moneda fiduciaria.

Estas características hacen que la encriptación de activos se diferencie claramente de las inversiones tradicionales.

Sin embargo, lo que más deben tener en cuenta los inversores es: la gran cantidad de datos que provienen de operar en múltiples plataformas, que a menudo causan problemas de seguimiento durante la temporada de impuestos.

La gestión fiscal de la encriptación no es una tarea de último minuto al final del año, sino una lucha constante que se extiende a lo largo del año, especialmente cuando está activo en múltiples intercambios centralizados y plataformas descentralizadas. Es importante saber que cada transacción, intercambio, airdrop, ganancia por staking o transferencia entre cadenas puede desencadenar una obligación tributaria en cualquier momento.

Puntos dolorosos fiscales en el comercio de intercambios centralizados

Cuando los inversores utilizan intercambios centralizados de referencia, los resúmenes fiscales anuales proporcionados por la plataforma a menudo presentan dos grandes defectos: la falta de datos entre plataformas y la ruptura de la línea de costos. Esto contrasta marcadamente con el mercado de valores tradicional —

En el comercio de acciones tradicional, si usted compra acciones a través de un corredor y luego las transfiere a la cuenta de otro corredor:

1. La base de costo original se transfiere automáticamente.
2. Cada transacción actualiza los datos de la posición en tiempo real.
3. Los nuevos brókeres pueden generar directamente informes fiscales precisos (que presentan de manera completa las ganancias y pérdidas del año)

Sin embargo, en el mundo de la encriptación, cuando transfieres activos de un intercambio a otro:

• Reinicio del punto de referencia de costos a cero (la información de compra original no se transfiere con el activo)
• La liquidez multiplataforma forma un agujero negro de datos (se requiere ingresar manualmente cada transacción)
• La temporada de impuestos enfrenta la pesadilla de la reconstrucción de datos (los registros omitidos conducirán a desviaciones en la declaración de impuestos)

Este defecto estructural obliga a los inversores en encriptación a establecer un sistema de contabilidad de transacciones que abarque todo el año, especialmente cuando los activos fluyen entre múltiples plataformas centralizadas y descentralizadas, cada intercambio, airdrop e incluso transferencia entre cadenas puede convertirse en un detonante de eventos sujetos a impuestos.

Intercambio en un intercambio descentralizado

El uso de intercambios descentralizados es aún más complejo. Al conectar diversos plataformas de intercambio descentralizado mediante una billetera autogestionada, estas plataformas no proporcionan informes fiscales ni rastrean su base de costos, por lo que la responsabilidad de registrar y verificar cada transacción recae completamente sobre usted.

Si omite un intercambio de tokens o olvida registrar el valor justo de la retirada del fondo de liquidez, su declaración de impuestos puede distorsionarse. Esto podría desencadenar una revisión por parte de la autoridad fiscal, e incluso resultar en la pérdida de la elegibilidad para deducciones. Aunque ciertas aplicaciones pueden calcular las ganancias y pérdidas de una única dirección de billetera, cuando los activos se transfieren entre direcciones, estas herramientas a menudo dejan de funcionar, lo que reduce significativamente su valor práctico para los usuarios activos.

Lo que complica más las cosas es que, si usted opera frecuentemente en un intercambio descentralizado, es muy probable que esté en una situación de pérdidas. Pero incluso si está en pérdidas, debe declarar con precisión para poder obtener la calificación de deducción. De lo contrario, no solo podría perder su derecho a la deducción, sino que lo peor es que podría enfrentarse a una auditoría fiscal.

A menos que sea un comerciante profesional de encriptación, el tiempo y el esfuerzo necesarios para rastrear cada transacción no solo son una fuente de estrés, sino que también pueden causar pérdidas económicas reales.

¿Cómo asegurar el cumplimiento fiscal?

Hay varias maneras de prepararse adecuadamente para la encriptación de impuestos:

• Comience a usar el software de impuestos, pero aún necesita verificar manualmente la lógica de las transacciones y ajustar los datos a tiempo.
• Contratar a un experto en encriptación fiscal o elegir un asesor fiscal que domine el ecosistema de las criptomonedas.
• Exportar todos los registros de transacciones y entregarlos a un contador profesional para construir la base de costos y calcular las ganancias y pérdidas reales.

Con el aumento de la tasa de adopción, la declaración de impuestos sin duda evolucionará. Durante este tiempo, rastrear continuamente las actividades de transacción es crucial para prepararse para la temporada de impuestos.

Perspectivas Profesionales

Q：¿Por qué los asesores prestan atención a la encriptación?

A: El flujo de fondos encriptados de las instituciones ha aumentado a 35 mil millones de dólares. A pesar de que la volatilidad de las criptomonedas es mayor que la de los activos tradicionales, desde 2012, criptomonedas encriptadas como Bitcoin han superado a las categorías de activos tradicionales a largo plazo.

Q：¿Cuáles son las diferencias en el tratamiento fiscal de los activos encriptados en comparación con las acciones/bonos?

A：Los activos encriptados presentan diferencias fundamentales con respecto a los productos de acciones y bonos en el ámbito fiscal.

1. Seguimiento de costos de carteras. Los asesores deben calcular de forma independiente la base de costos de cada cartera (en vigor a partir de enero de 2025)
2. Vacío de informes fiscales. Las plataformas de intercambio rara vez ofrecen informes fiscales tradicionales, especialmente con poco apoyo para activos autogestionados.

Q：¿Qué recomendaciones profesionales tiene para los contadores públicos y asesores fiscales?

A: La conformidad se ha convertido en un requisito legal obligatorio. En relación con la declaración del año fiscal 2025:

1. Se implementa obligatoriamente el sistema de informes de referencia de costos a nivel de cartera.
2. Se implementará un nuevo formulario de impuestos sobre encriptación de activos para el año fiscal 2026.
3. La falta de informes de intercambios que poseen activos digitales es común.

Las instituciones fiscales de vanguardia están integrando las siguientes tres capacidades clave en productos de servicio de alta gama:

• Declaración de impuestos sobre activos encriptados
• Respuesta a la auditoría fiscal
• Contabilidad de finanzas descentralizadas (DeFi)