chiffrement des actifs : défis et stratégies

Dans le domaine du Web3, les questions fiscales sont souvent ignorées, mais elles constituent l'un des défis de conformité les plus difficiles. Bien que la Chine continentale n'ait pas encore ouvert le marché des échanges de chiffrement, le système fiscal associé reste vide, à l'échelle mondiale, les actifs de chiffrement sont progressivement intégrés dans le cadre de régulation fiscale mainstream, notamment aux États-Unis, où les exigences de déclaration deviennent de plus en plus détaillées et contraignantes.

De la transparence des comportements sur la chaîne, aux problèmes de déclaration fiscale sur diverses plateformes de trading, jusqu'à l'obligation de suivi des coûts des portefeuilles personnels, le monde du Web3 est désormais couvert par un cadre fiscal plus précis et plus strict. Il est important de noter qu'une fois que le canal de conformité est ouvert, la fiscalité deviendra le principal obstacle.

Pour les investisseurs à haute valeur nette ayant des besoins de répartition d'actifs mondiaux, comprendre cette évolution institutionnelle n'est pas inaccessible, mais constitue une référence clé pour évaluer les tendances de conformité futures et optimiser la structure transfrontalière. Le contenu suivant résumera les points clés et les conseils professionnels concernant le traitement fiscal des actifs chiffrés dans les principales juridictions judiciaires actuelles.

En tant que conseiller fiscal spécialisé dans le domaine du chiffrement, nous sommes bien conscients des situations fiscales particulières liées à ce type d'actifs. Par exemple :

• Les cryptomonnaies ne sont pas soumises aux "règles de wash sale", ce qui permet de mettre en œuvre des stratégies de récolte de pertes fiscales plus efficaces.
• Support de l'échange d'actifs directs (comme BTC-ETH ou ETH-SOL), sans avoir besoin de les convertir d'abord en monnaie fiduciaire.

Ces caractéristiques font que les actifs de chiffrement se distinguent nettement des investissements traditionnels.

Cependant, ce dont les investisseurs doivent le plus se méfier, ce sont les données complexes résultant de l'utilisation de plusieurs plateformes, qui posent souvent des problèmes de suivi lors de la saison des déclarations fiscales.

La gestion fiscale du chiffrement n'est pas une tâche de dernière minute en fin d'année, mais une guerre de longue durée qui s'étend sur toute l'année - surtout lorsque vous êtes actif à la fois sur plusieurs échanges centralisés et plateformes décentralisées. Sachez que chaque transaction, échange, airdrop, revenu de staking ou transfert inter-chaînes peut à tout moment déclencher une obligation fiscale.

Les points de douleur fiscaux des échanges centralisés

Lorsque les investisseurs utilisent des échanges centralisés de premier plan, le résumé fiscal de fin d'année fourni par la plateforme présente souvent deux grands défauts : des données incomplètes entre les plateformes et une rupture des bases de coût. Cela contraste fortement avec le marché des valeurs mobilières traditionnel -

Dans le trading d'actions traditionnel, si vous achetez des actions par l'intermédiaire d'un courtier et que vous les transférez ensuite vers un compte d'un autre courtier :

1. La référence de coût initial est automatiquement transférée par synchronisation.
2. Mettre à jour les données de position en temps réel après chaque transaction.
3. Les nouveaux courtiers peuvent générer directement des rapports fiscaux précis (présentation complète des gains et pertes de l'année).

Cependant, dans le monde du chiffrement, lorsque vous transférez des actifs d'un échange à un autre :

• Réinitialisation de la base de coût à zéro (les informations d'achat d'origine ne se déplacent pas avec l'actif)
• La liquidité interplateforme forme un trou noir de données (nécessite une saisie manuelle de chaque transaction)
• La saison des impôts fait face au cauchemar de la reconstruction des données (les enregistrements manquants entraîneront des écarts dans la déclaration fiscale)

Ce défaut structurel oblige les investisseurs en chiffrement à établir un système de comptabilité des transactions tout au long de l'année, surtout lorsque les actifs circulent entre plusieurs plateformes centralisées et décentralisées, chaque échange, airdrop ou même transfert inter-chaînes pouvant devenir le déclencheur d'un événement imposable.

Échange sur une plateforme décentralisée

L'utilisation des échanges décentralisés est encore plus complexe. Lorsque vous vous connectez à divers plateformes d'échange décentralisées via un portefeuille auto-géré, ces plateformes ne fournissent ni déclaration fiscale ni suivi de votre base de coût, donc la responsabilité d'enregistrer et de vérifier chaque transaction repose entièrement sur vous.

Si vous omettez une fois un échange de jetons, ou si vous oubliez d'enregistrer la juste valeur de retrait d'un pool de liquidités, votre déclaration fiscale pourrait être faussée. Cela pourrait entraîner un examen par les autorités fiscales, voire une perte de l'éligibilité à des déductions. Bien que certaines applications puissent calculer les gains et pertes d'une seule adresse de portefeuille, lorsque les actifs sont transférés entre adresses, ces outils deviennent souvent inefficaces - réduisant considérablement leur valeur pratique pour les utilisateurs actifs.

Plus délicat encore : si vous effectuez des transactions fréquentes sur des échanges décentralisés, vous êtes probablement en situation de perte. Cependant, même en cas de perte, vous devez déclarer avec précision pour obtenir le droit à déduction. Sinon, vous risquez non seulement de perdre votre droit à déduction, mais vous pourriez également faire face à un contrôle fiscal.

À moins que vous ne soyez un trader professionnel en chiffrement, le temps et l'énergie nécessaires pour suivre chaque transaction ne sont pas seulement une source de stress, mais entraînent également des pertes économiques réelles.

Comment assurer la conformité fiscale ?

Il existe plusieurs façons de bien préparer sa déclaration fiscale en matière de chiffrement :

• Commencez à utiliser le logiciel fiscal, mais il est toujours nécessaire de vérifier manuellement la logique des transactions et de calibrer les données en temps voulu.
• Engagez un expert en chiffrement fiscal ou choisissez un conseiller fiscal maîtrisant l'écosystème des cryptomonnaies.
• Exportez tous les journaux de transactions, confiez-les à un comptable professionnel pour établir la base de coûts et calculer le bénéfice ou la perte réelle

Avec l'augmentation du taux d'adoption, la déclaration fiscale va inévitablement évoluer. Pendant ce temps, suivre continuellement les activités de transaction est crucial pour se préparer à la saison des déclarations fiscales.

Avis professionnel

Q : Pourquoi les consultants suivent-ils de près le chiffrement ?

A : Le flux de fonds cryptés des institutions a atteint 35 milliards de dollars. Bien que la volatilité des crypto-monnaies soit supérieure à celle des actifs traditionnels, depuis 2012, des crypto-monnaies majeures comme le Bitcoin ont surperformé les catégories d'actifs traditionnels sur le long terme.

Q : Quelle est la différence entre le traitement fiscal des actifs chiffrement et celui des actions/obligations ?

A : Les actifs de chiffrement présentent des différences fondamentales par rapport aux produits d'actions et d'obligations sur le plan fiscal.

1. Suivi des coûts des portefeuilles. Les conseillers doivent calculer de manière indépendante la référence des coûts de chaque portefeuille (en vigueur à partir de janvier 2025)
2. Vide de rapport fiscal. Les échanges offrent rarement des rapports fiscaux traditionnels, en particulier sans aucun soutien pour les actifs auto-hébergés.

Q : Quels conseils professionnels donneriez-vous aux experts-comptables et aux conseillers fiscaux ?

A : La conformité est devenue une exigence légale obligatoire. Concernant la déclaration pour l'année fiscale 2025 :

1. Mise en œuvre obligatoire du système de rapport de référence des coûts au niveau du portefeuille
2. Le nouveau formulaire fiscal pour les actifs de chiffrement sera mis en service pour l'année fiscale 2026.
3. Le rapport des échanges qui détiennent des actifs numériques fait défaut de manière générale.

Les agences fiscales prospectives intègrent les trois principales compétences suivantes en tant que produits de services haut de gamme :

• Déclaration fiscale des actifs de chiffrement
• Réponse à l'audit fiscal
• Comptabilité de la finance décentralisée (DeFi)