Управління податками на цифрові активи: Виклики відповідності та шляхи їх подолання

У сфері Web3 податкове відповідність часто є однією з найпростіших для ігнорування, але водночас найбільш складних проблем. Хоча в материковому Китаї наразі не відкрито торгівлю криптоактивами, відповідна податкова система все ще перебуває в стадії порожнечі, але на глобальному рівні криптоактиви поступово включаються до основних рамок податкового регулювання, особливо в країнах, представлених США, де вимоги до звітності стають дедалі деталізованішими та суворішими.

Від прозорості поведінки на ланцюзі до податкових проблем централізованих та децентралізованих торгових платформ, а також до обов'язку відстеження бази витрат особистих гаманців, світ Web3 покривається більш складною та суворою податковою системою. Ще важливіше: як тільки відкриється шлях відповідності, податки стануть першим порогом входу.

Для інвесторів з високою чистою вартістю, які мають потребу в глобальному розподілі активів, розуміння цих змін у системі не є недосяжним, а є важливим орієнтиром для оцінки майбутніх тенденцій відповідності та оптимізації структури трансакцій. У цій статті ми розглянемо основні моменти оподаткування криптоактивів та професійні рекомендації в основних юрисдикціях.

Як спеціалізовані консультанти з фінансів та податків у криптовалютній сфері, ми добре усвідомлюємо специфічні податкові ситуації, пов'язані з такими активами. Наприклад:

• Криптовалюти не підлягають обмеженням "правилами продажу з метою відмивання", що дозволяє реалізувати більш ефективні стратегії збору податкових збитків.
• Підтримка прямого обміну активів (, таких як BTC-ETH або ETH-SOL ), без необхідності спочатку конвертувати в фіат.

Ці особливості роблять цифрові активи яскраво відмінними від традиційних інвестицій.

Однак, найпильнішою уваги інвесторів є: складні дані, що виникають внаслідок роботи на багатьох платформах, зазвичай викликають проблеми з відстеженням під час податкового сезону.

Управління податками на криптовалюту зовсім не є річним завданням на кінець року, а є тривалою битвою протягом року — особливо коли ви активно працюєте на кількох централізованих біржах (CEX) та децентралізованих платформах (DEX). Слід пам'ятати, що кожна угода, обмін, аеродроп, доходи від стейкінгу або міжланцюговий переказ можуть будь-коли спровокувати податкові зобов'язання.

Податкові проблеми торгівлі на централізованих біржах

Коли інвестори використовують основні централізовані біржі, річний податковий звіт, що надається платформою, зазвичай має два основні недоліки: неповнота даних між платформами та розрив у базі витрат. Це різко контрастує з традиційним фондовим ринком —

У традиційній торгівлі акціями, якщо ви купите акції певної компанії через брокера, а потім переведете їх на рахунок в іншого брокера:

1. Автоматичне синхронне перенесення початкової вартості
2. Кожного разу під час угоди дані про позиції оновлюються в реальному часі
3. Нові брокери можуть безпосередньо генерувати точні податкові звіти (, які повністю відображають річний прибуток і збиток ).

Однак у світі криптовалют, коли ви переміщуєте активи з однієї торгової платформи на іншу:

• Вартісний базис скидається на нуль ( первісна інформація про покупку не супроводжує переміщення активів )
• Кросплатформена ліквідність формує чорну діру даних ( потрібно вручну дописувати кожну транзакцію )
• Сезон подачі податків стикається з кошмаром реконструкції даних ( пропущені записи призведуть до відхилень у податковій декларації )

Ця структурна вадність змушує криптоінвесторів створювати систему обліку угод протягом року, особливо коли активи переходять між кількома CEX та децентралізованими платформами (DEX), кожне обміну, аеродроп або навіть міжланцюговий переказ може стати запалом для оподатковуваної події.

Торгівля на децентралізованих біржах

При використанні DEX, складність ще більша. Підключаючи різні децентралізовані торгові платформи через неуправляючий гаманець, ці DEX не надають податкові звіти і не відстежують вашу базу витрат, тому відповідальність за запис та перевірку кожної угоди повністю лягає на вас.

Якщо ви пропустите обмін токенів або забудете зафіксувати справедливу вартість виведення з ліквідності, ваша податкова декларація може бути спотворена. Це може призвести до перевірки податковими органами або навіть до втрати права на відрахування. Хоча деякі програми можуть розрахувати прибуток і збитки для одного гаманця, ці інструменти часто виявляються неефективними, коли активи переміщуються між адресами — це суттєво знижує їхню практичну цінність для активних користувачів.

Більш складно: якщо ви часто торгуєте на DEX, то з великою ймовірністю ви перебуваєте в збитковому стані. Але навіть у разі збитків, ви повинні точно їх задекларувати, щоб отримати право на вирахування. Інакше ви не тільки можете втратити право на вирахування, але й стикнутися з податковою перевіркою.

Якщо ви не є професійним крипто-трейдером, то час і зусилля, необхідні для відстеження кожної угоди, є не лише джерелом стресу, але й призводять до реальних економічних витрат.

Як забезпечити податкову Відповідність?

Існує кілька способів належної підготовки до криптовалютного оподаткування:

• Почніть використовувати податкове програмне забезпечення, але все ж потрібно вручну перевірити логіку угод і вчасно відкоригувати дані.
• Найміть експерта з криптовалютного оподаткування або оберіть консультанта з фінансів та податків, який добре знається на екосистемі криптовалют.
• Експортувати всі торгові журнали, передати їх сертифікованим бухгалтерам для побудови бази витрат і обліку фактичних прибутків та збитків.

З ростом рівня впровадження, податкова звітність обов'язково еволюціонуватиме. У цей період постійний моніторинг торговельної активності є вкрай важливим для підготовки до податкового сезону.

Думка експертів

Q:Чому консультанти уважно стежать за криптовалютою?

A: Обсяги криптовалютних інвестицій від установ зросли до 35 мільярдів доларів. Незважаючи на те, що волатильність криптовалют вища, ніж у традиційних активів, з 2012 року основні криптовалюти в довгостроковій перспективі перевершують традиційні категорії активів.

Q: Яка різниця в оподаткуванні криптоактивів та акцій/облігацій?

A: Криптоактиви мають принципову різницю з продуктами акцій та облігацій з точки зору оподаткування.

1. Відстеження витрат гаманців. Консультант повинен самостійно розрахувати базу витрат для кожного гаманця, що є обов'язковим з 2025 року.
2. Податкова звітність у вакуумі. Біржі рідко надають традиційні податкові звіти, особливо майже не підтримують самостійно зберігаються активи.

( Q:Які професійні поради для дипломованих бухгалтерів та податкових консультантів?

A:Відповідність вже стала законодавчою вимогою. Щодо подачі декларації за податковий рік 2025:

1. Система обов'язкового впровадження звіту про базові витрати на рівні гаманця ) згідно з відповідними податковими оголошеннями ###
2. Нову податкову таблицю буде введено в дію в податковому році 2026 ( на основі відповідних законопроектів )
3. Звіти бірж, які утримують цифрові активи, підтримують загальну відсутність ( на основі відповідних регуляторних вказівок )

Перспективні податкові установи об'єднують три основні можливості в високоякісні продуктові послуги:

• Податкова декларація на криптоактиви
• Реагування на податкові перевірки
• Децентралізовані фінанси ( DeFi ) облікова обробка